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财经观点/税务海啸来了 企业应有四大思考

时间: 2019-08-03 14:00:07

财经观点/税务海啸来了 企业应有四大思考

资诚全球税务服务会计师曾博昇
资诚全球税务服务会计师曾博昇

近年国际租税环境剧烈变迁,从OECD发布税基侵蚀及利润移转行动计画(BEPS)以来,不到四年的时间已如同金融海啸一般捲起税务海啸,高资产族及企业必须深入了解国际租税规则的变化趋势,才能做好规划及风险管理。

OECD计画明年将发布最终报告,预期数位税的课税方向可能扩及所有经济型态,给予来源国(市场所在国)更多课税权,且目前各国间税务资讯交换频繁,包括国别报告、CRS帐户资讯交换等,各国税局都在开发大数据分析技术,以辨识高风险企业及交易,并透过更多跨国交流来提升稽徵技术。

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开曼群岛等免税天堂陆续立法引进经济实质的新规定,迫使不少台商以改变控股架构、交易模式、转变税务居民身分或撤离免税天堂等方式应变。境外资金汇回专法已三读通过,未来二年内汇回资金享有优惠税率,个人与企业可思考如何将跨国税务重新布局。

面对台湾明年开始进行CRS资讯交换,以及未来将实施受控外国公司法令,境外资金汇回专法是非常好的机会来进行相关因应。

因应税务海啸,必须从四个层次来提升:首先从股东层面,要思考CRS金融帐户资讯交换的影响,考虑个人股利汇回税务成本及风险,考虑是否透过境外资金汇回专法来因应。第二,考量如何使用税务科技来提升集团税务管理。第三,考量是否改建立实质公司替代控股公司,并适用符合实质营运的税务优惠来降低有效税率。

最后,从子公司(营运主体)的层次来思考支付股利、利息及权利金扣缴税议题,考量未来数位税课税趋势将造成越来越多国家课徵数位税,或採用利润分割法,并注意大数据查核的因应。

外资 免税 趋势

新闻标题: 财经观点/税务海啸来了 企业应有四大思考
新闻标签: 癌症(1)
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